Vad är makeavdraget i arvsskatten?

Efterlevande make/maka får dra av 90 000 euro från sin arvsandel innan skatten beräknas. En arvinge i rakt nedstigande led som är under 18 år får ett minderårighetsavdrag på 60 000 euro.

Hur hänger släktutredningen ihop med arvsskatten?

Släktutredningen är ett obligatoriskt bilaga till bouppteckningen – den visar alla arvingar. Utan släktutredning kan bouppteckningen inte lämnas in till Skatteförvaltningen, och arvsbeskattningen kan inte genomföras.

Arvsskatt · Beskattning

Arvsskatt 2026 – den nya undre gränsen på 30 000 euro förklarad

Q: Hur mycket arvsskatt betalas år 2026?

År 2026 betalas ingen arvsskatt alls för arvsandelar under 30 000 euro. På den del som överstiger 30 000 euro beräknas skatten progressivt enligt skatteklass: skatteklass I (närstående) 7–19 %, skatteklass II (övriga) 19–33 %.

Q: Vilka tillhör skatteklass I i arvsskatten?

Till skatteklass I hör make/maka, barn och barnbarn, föräldrar och morföräldrar/farföräldrar, makes/makas barn, samt sambo eller förlovad till det belopp som avser understöd enligt 8 kap. 2 § ärvdabalken (PerVL 11 §). Alla övriga, till exempel syskon, tillhör skatteklass II.

Q: Hur betalas arvsskatten?

Skatteförvaltningen beräknar arvsskatten på basis av bouppteckningen och skickar ett beskattningsbeslut. Skatt under 500 euro betalas på en gång, 500 euro eller mer i två rater. Den första raten förfaller ca 3 månader efter beskattningsbeslutet.

Från och med början av 2026 förändrades arvsbeskattningen betydligt: den skattefria gränsen för arv höjdes från 20 000 euro till 30 000 euro. I den här artikeln förklarar vi vad förändringen innebär i praktiken, hur skatten beräknas och varför släktutredningen är hela processens grundsten.

Uppdaterad 17.3.2026 · Lästid ca 9 min · Källa: Arvsskattelagen 378/1940

Artikeln är skriven av Rasmus Nykänen Rättsnotarie (ON)

Kort sagt: Arvsskatt betalas bara om arvsandelen uppgår till minst 30 000 euro (fr.o.m. 1.1.2026, tidigare 20 000 €). Skatten beräknas progressivt enligt skatteklass. Bouppteckningen är det dokument utifrån vilket Skatteförvaltningen beräknar skatten – och ingen bouppteckning kan upprättas utan en släktutredning.

Vad ändrades den 1 januari 2026?

Ändringen av lagen om arvs- och gåvoskatt trädde i kraft den 1.1.2026 (RP 94/2025). De viktigaste förändringarna i arvsbeskattningen:

Den skattefria undre gränsen för arv höjdes från 20 000 euro till 30 000 euro
Det skattefria värdet på bohag höjdes från 4 000 euro till 7 500 euro
Dröjsmålsräntan för arvsskatt sänktes – räntemarginalen för förlängd betalningstid sänktes från 3,5 % till 2 %
Generationsväxlingslättnaden utvidgades: en minderårig arvinge kan nu få lättnad vid generationsväxling av företag (PerVL 55 §) när en intressebevakare fortsätter verksamheten för den minderårigas räkning

Förändringen gäller alla dödsfall där den avlidne har dött den 1.1.2026 eller senare. Om den avlidne dog under 2025 tillämpas de gamla skattereglerna.

Viktigt: Vilken skattetabell som ska tillämpas bestäms utifrån den avlidnes dödsdag – inte utifrån dagen för bouppteckning eller arvskifte.

Skatteklasser för arvsskatt 2026

Alla arvingar tillhör den ena eller andra skatteklassen utifrån sitt släktskapsförhållande. Skatteklassen påverkar direkt skattens storlek – i skatteklass II är skatten klart högre.

Skatteklass I – närmaste anhöriga

Make/maka och part i registrerat partnerskap
Barn, barnbarn och övriga direkta ättlingar
Föräldrar, morföräldrar/farföräldrar och övriga i rakt uppstigande led
Makes/makas barn och deras ättlingar
Sambo eller förlovad (trolovad), i skatteklass I till det belopp som avser understöd enligt 8 kap. 2 § ärvdabalken (PerVL 11 §). Sambons rätt förutsätter att lagen om upplösning av sambors gemensamma hushåll (26/2011) är tillämplig.
Adoptivbarn och adoptivföräldrar (likställs med biologiska)

Skatteklass II – övriga

Syskon och deras ättlingar
Föräldrars syskon (mostrar, fastrar, farbröder, morbröder) och deras ättlingar
Sambo i allmänhet (om inte uppfyller villkoren för skatteklass I)
Vänner, bekanta och övriga utanför släkten

Arvsskatteskala 2026

Skatten beräknas enligt en trappstegsvis skala. Nedan finns de gällande tabellerna (dödsdag 1.1.2026 eller senare):

Arvsandel	Skatt vid undre gränsen	Skatt på överskjutande %
Skatteklass I (närstående)
30 000 – 40 000 €	100 €	7 %
40 000 – 60 000 €	800 €	10 %
60 000 – 200 000 €	2 800 €	13 %
200 000 – 1 000 000 €	21 000 €	16 %
över 1 000 000 €	149 000 €	19 %
Skatteklass II (övriga släktingar och utomstående)
30 000 – 40 000 €	100 €	19 %
40 000 – 60 000 €	2 000 €	25 %
60 000 – 200 000 €	7 000 €	29 %
200 000 – 1 000 000 €	47 600 €	31 %
över 1 000 000 €	295 600 €	33 %

Källa: Lagen om arvs- och gåvoskatt (378/1940, ändr. L 22.12.2025/1349). Tabellen gäller dödsdagar fr.o.m. 1.1.2026.

Obs om hur tabellen läses: För arv under 30 000 euro betalas ingen skatt alls. När gränsen överskrids beräknas skatten på hela den beskattningsbara andelen – inte bara på den del som överstiger 30 000 euro. Detta har redan beaktats i tabellens fasta belopp.

Arvsskattekalkylator 2026

Ange din arvslott och välj skatteklass. Kalkylatorn räknar ut skatten automatiskt enligt 2026 års skala.

Arvslott (€)

Skatteklass

Klass I
make, barn, föräldrar

Klass II
syskon, övriga

Avdrag

Makeavdrag (−90 000 €) Minderårighetsavdrag (−60 000 €)

Kalkylatorn ger en ungefärlig uppskattning. Den slutliga skatten kan avvika t.ex. på grund av besittningsrättsavdrag eller andra specialsituationer. Källa: Arvs- och gåvoskattelagen 378/1940, ändr. L 22.12.2025/1349.

Praktiska räkneexempel

Exempel 1 — Barn ärver 80 000 €

Skatteklass: I (barn)

Trappsteg: 60 000 – 200 000 €

Skatt vid undre gränsen: 2 800 €

Överskjutande del: 80 000 – 60 000 = 20 000 €
Skatt på överskjutande: 13 % × 20 000 = 2 600 €

Arvsskatt totalt: 2 800 + 2 600 = 5 400 €

Exempel 2 — Syskon ärver 50 000 €

Skatteklass: II (syskon)

Trappsteg: 40 000 – 60 000 €

Skatt vid undre gränsen: 2 000 €

Överskjutande del: 50 000 – 40 000 = 10 000 €
Skatt på överskjutande: 25 % × 10 000 = 2 500 €

Arvsskatt totalt: 2 000 + 2 500 = 4 500 €

Exempel 3 — Två barn, dödsboet värt 200 000 €

Vardera barnet ärver 100 000 € (½ av dödsboet)

Skatteklass: I (barn)

Trappsteg: 60 000 – 200 000 €

Skatt vid undre gränsen: 2 800 €

Överskjutande del: 100 000 – 60 000 = 40 000 €
Skatt på överskjutande: 13 % × 40 000 = 5 200 €

Vardera barnets arvsskatt: 8 000 € (totalt 16 000 €)

Avdrag som minskar skatten

Makeavdrag – 90 000 €

Efterlevande make/maka får dra av 90 000 euro från sin arvsandel innan skatten beräknas. Det betyder att den efterlevande maken/makan kan ärva upp till 120 000 euro utan arvsskatt (90 000 € avdrag + 30 000 € skattefri undre gräns). Makeavdraget beviljas automatiskt – det behöver inte yrkas separat.

Minderårighetsavdrag – 60 000 €

En arvinge i rakt nedstigande led som vid tidpunkten för arvlåtarens dödsfall närmast hade rätt att ärva arvlåtaren och som då inte hade fyllt 18 år, beviljas ett avdrag på 60 000 euro. I praktiken kan ett minderårigt barn ärva upp till 90 000 euro utan arvsskatt. Beviljas automatiskt.

Avdrag för nyttjanderätt

Om den efterlevande maken/makan eller annan testamentstagare har tillerkänts nyttjanderätt till en bostad eller annan egendom, minskar detta de övriga arvingarnas beskattningsbara arvsandel. Nyttjanderättens värde beräknas utifrån innehavarens ålder och egendomens värde – ju yngre innehavaren, desto större avdrag.

Skulder och bouppteckningskostnader

Den avlidnes skulder dras av från dödsboets tillgångar innan skatten beräknas. Avdragsgilla är bland annat bostadslån, kreditkortskulder, obetalda räkningar samt begravnings- och bouppteckningskostnader.

Hur betalas arvsskatten?

Skatteförvaltningen skickar ett personligt arvsbeskattningsbeslut till varje arvinge. Beslutet grundar sig på bouppteckningen som dödsboet har lämnat in till Skatteförvaltningen.

Tidsmässigt ser processen ut så här:

Bouppteckning – förrättas inom 3 månader från dödsfallet
Bouppteckningen lämnas in till Skatteförvaltningen – inom en månad från bouppteckningstillfället (ArvsskatteL 29 §)
Beskattningsbeslut – Skatteförvaltningen handlägger bouppteckningen typiskt inom 6–12 månader
Betalning av skatt – första raten ca 3 månader efter beskattningsbeslutet, andra raten ca 2 månader efter den första förfallodagen

Arvsskatt under 500 euro betalas på en gång. 500 euro eller mer betalas automatiskt i två rater. Om betalningen känns tung på en gång kan man ansöka om anstånd hos Skatteförvaltningen – räntan för förlängd betalningstid är fr.o.m. 2026 Finlands Banks referensränta + 2 procentenheter (tidigare + 3,5 pe).

Bouppteckningen är beskattningens grund – och släktutredningen dess obligatoriska bilaga

Arvsskatten beräknas alltid utifrån uppgifterna i bouppteckningen. I bouppteckningen anges den avlidnes tillgångar och skulder samt samtliga arvingar. Utan bouppteckning kan Skatteförvaltningen inte genomföra arvsbeskattningen.

En bouppteckning kan inte upprättas utan en släktutredning. Släktutredningen är en obligatorisk bilaga enligt ärvdabalken 20 kap. 5 § (ÄB 20:5). Den visar samtliga arvingar, det vill säga de personer för vilka arvsskatt överhuvudtaget fastställs.

Om släktutredningen är bristfällig eller saknas kan bouppteckningen inte godkännas.

Praktisk följd: En bristfällig släktutredning försenar hela arvsbeskattningen. Skatteförvaltningen kan begära tilläggsutredning, vilket förlänger handläggningstiden och kan leda till förseningsavgifter om bouppteckningen lämnas in mer än en månad för sent.

Specialsituationer där arvsskatten kan bli lägre än förväntat

Arvet fördelas på flera arvingar

Arvsskatten beräknas på varje arvings andel för sig, inte på hela dödsboets värde. Det är en viktig skillnad. Ur ett dödsbo på 200 000 euro betalar två barn var och en skatt på en andel om 100 000 euro, inte bägge på 200 000 euro.

En större krets av arvingar innebär alltså mindre individuella skattebelopp.

Nyttjanderätt till bostaden för den efterlevande

Om den efterlevande maken/makan erhåller nyttjanderätt till bostaden, minskar de övriga arvingarnas beskattningsbara arvsandel med nyttjanderättens värde. Det här är ett vanligt och lagligt sätt att minska arvsskatten utan någon särskild skatteplanering.

Att avstå från arv

En arvinge kan avstå från arvet helt. Avstående måste göras skriftligen innan arvet tas emot. Det avståtta arvet övergår till nästa arvinge i arvsordningen – och på det sättet kan man exempelvis föra arvet direkt vidare till barnbarn och hoppa över en generations beskattning.

Vanliga frågor om arvsskatt 2026

För arvsandelar under 30 000 euro betalas ingen skatt alls. På den del som överstiger 30 000 euro beräknas skatten progressivt: i skatteklass I 7–19 %, i skatteklass II 19–33 % beroende på arvets storlek.

Make/maka, barn och barnbarn, föräldrar och morföräldrar/farföräldrar, makes/makas barn, samt sambo eller förlovad till det belopp som avser understöd enligt 8 kap. 2 § ärvdabalken (PerVL 11 §). Adoptivbarn likställs med biologiska barn.

Sambo får inte makeavdraget (90 000 €) på samma sätt som make/maka. Sambo tillhör skatteklass I bara till det belopp som sambon har rätt till understöd enligt 8 kap. 2 § ärvdabalken – det vill säga till den del understödet behövs för att trygga sambons utkomst efter arvlåtarens dödsfall. Vid prövningen av understödets behov och storlek beaktas sambons ålder, förhållandets längd, förmögenhet och inkomster. Makeavdraget kan i undantagsfall beviljas sambo om på honom eller henne har tillämpats inkomstskattelagens bestämmelser om makar i inkomstbeskattningen för dödsåret. En sambo ärver inte på basis av lagstadgad arvsrätt utan testamente.

Arv påverkar inte bostadsbidraget som inkomst – arv räknas inte in bland de månatliga inkomster som beaktas i bostadsbidraget. Däremot beaktas egendom som erhållits genom arv (såsom bankinsättningar, aktier eller fastigheter) som förmögenhet vid beräkningen av bostadsbidraget, och tillräckligt stor förmögenhet kan minska bostadsbidraget eller förhindra beviljandet helt. En oskiftad andel i dödsbo påverkar dock inte bostadsbidraget. Arv påverkar inte studiepenningen. I grundläggande utkomststöd kan arv beaktas både som inkomst och tillgång till den del det faktiskt är disponibelt när utkomststödet beviljas.

Släktutredningen är en obligatorisk bilaga till bouppteckningen enligt ärvdabalken 20 kap. 5 § (ÄB 20:5). Den visar samtliga arvingar för vilka arvsskatt fastställs. Utan släktutredning kan bouppteckningen inte lämnas in till Skatteförvaltningen – och arvsbeskattningen kan inte genomföras.

Bra att veta: både serviceavgiften och myndighetsavgifterna är avdragsgilla

En yrkesman beställer alla nödvändiga ämbetsbevis och granskar dokumenthelheten åt er. Serviceavgiften 79 € och myndighetsavgifterna kan dras av som dödsboets kostnader.

Beställ släktutredning — 79 €